21世紀經濟報道記者朱藝藝 杭州報道 國內最大的肝素企業海普瑞（002399.SZ）遭遇電信詐騙，由于涉案金額近1億元，相當于公司2023年前三季度歸母凈利潤的六成左右，這一消息令市場嘩然。
1月31日，在回復深交所問詢函的公告中，海普瑞進一步還原了意大利子公司被電信詐騙的種種細節。
“犯罪分子通過偽造公司高管、外部律師及審計師郵箱等方式向意大利子公司總經理發送郵件，并以公司正在進行一項高度機密的并購為由設下騙局，使得意大利子公司總經理誤認為該事項屬實并按照犯罪分子的要求避開公司內部資金支付流程，累計向其打款1170余萬歐元（注：1170余萬歐元相當于人民幣約9200萬元）。”
幾乎同時，海普瑞披露了2023年全年業績預告，考慮到部分肝素產品的存貨減值風險，疊加意大利子公司事件可能對財務報表的不利影響等因素，公司預計2023年歸母凈利潤為虧損的6.47億元至9.24億元。
還原被詐騙細節
早在1月中旬，海普瑞突然一紙公告稱，全資子公司Techdow Pharma Italy S.R.L.(簡稱“天道意大利”)遭遇犯罪團伙電信詐騙，涉案金額約1170余萬歐元。
近1億元涉案金額，相當于海普瑞2023年前三季度歸母凈利潤（1.43億元）的六成左右。隨后，該事項引發深交所和深圳證監局的高度關注。
1月31日，在回復深交所問詢函中，海普瑞還原了意大利子公司被電信詐騙的過程和細節。
“犯罪分子通過偽造公司高管、外部律師及審計師郵箱等方式向意大利子公司總經理發送郵件，并以公司正在進行一項高度機密的并購為由設下騙局，使得意 大利子公司總經理誤認為該事項屬實并按照犯罪分子的要求避開公司內部資金 支付流程，累計向其打款1170余萬歐元。”海普瑞表示，公司在察覺異常后于第一時間向當地警方報案，并緊密配合意大利警方盡力追查詐騙團伙。
與此同時，公司立即聘請律師事務所并成立獨立第三方調查小組進行全面調查，專項調查組由公司獨立董事領導，并委托國際領先的法證調查團隊在知名國際性律師事務所的協同配合下開展調查工作。
“目前案件仍在偵辦中，最終結果尚無法確認”， 海普瑞稱，初步判斷該損失將分別影響營業外支出(利潤表)、貨幣資金(資產負債表)、未分配利潤(資產負債表)和經營性現金流量(現金流量表)，具體情況將以審計師確認意見為準。
此外，深交所也對海普瑞的境外款項存放情況予以關注。截至2023年6月末，海普瑞賬面上的貨幣資金為22.72億元，其中存放在境外的款項為4.78億元。
海普瑞解釋，“公司海外公司銀行余額占當期公司資金總余額的21%，公司在海外第三方收入占公司收入比超過60%，境外款項配置金額主要是根據公司于當地業務不同發展階段及業務規模大小而調整，整體資金區域分布與業務規模相匹配。公司通過相應制度和流程，努力控制和避免境外資金存放及收支異常，不存在其他使用受限或被第三方使用或歸集的情形。”
北京市天岳律師事務所聶成濤律師此前接受21世紀經濟報道記者分析指出，“通常而言，上市公司都有完備的財務制度，如此大額匯款，需要走相應的審批流程。不過，當公司的內控制度或財務制度，遇上老板的指令或決議的時候，制度可能就會存在漏洞，或許老板的一句話，就會讓財務人員放棄原則，且詐騙人員在實施詐騙時往往會給受害者營造一種緊張的氛圍，使得受害者想不到或沒有時間核實，最終導致被騙。”
計提存貨減值，全年預虧或超過9億元
除了遭遇電信詐騙，海普瑞的業績情況也面臨嚴峻的挑戰。
截至2023年三季度末，海普瑞的存貨賬面余額高達78.05億元，較年初增長14.05%，占總資產比例為38.79%。
“公司存貨主要由原材料、庫存商品和在產品組成。2021年至2023年各年末，公司存貨原材料主要為肝素粗品，庫存商品主要為肝素原料藥和肝素類制劑”，公司進一步指出。
對于存貨金額較大的原因，海普瑞提到，“公司是國內最大的肝素企業，每年的粗品需求占中國供應量的近一半，需求量非常大。隨著2021年底開始原材料從高位下跌，下跌伴隨著可采購量的增加(部分國內企業保持觀望態度)，公司為了滿足未來在全球范圍內持續提升市場份額的戰略部署，加大戰略庫存。”
不過，隨著2023年肝素需求回歸常態，肝素下游企業采購原料需求下降，行業終端“去庫存”，導致上游原料商面臨“量價齊跌”的沖擊。
以國內肝素頭部企業健友股份（603707.SH）為例，該公司2023年存貨賬面余額為54.39億元。2023年，健友股份宣布當年擬計提存貨跌價準備約10億元-12億元，導致2023年公司歸母凈利潤預計為虧損的1億元至2億元。
健友股份解釋，“隨著全球供應鏈逐漸恢復，下游主要客戶調整了庫存策略，從相對謹慎的高庫存回歸正常，肝素下游企業面臨去庫存的現狀，對上游產品的需求出現較大程度下滑，競爭加劇，肝素行業受到一定沖擊”。
此外，同處于肝素行業的常山藥業（300255.SZ），截至2023年三季度末存貨賬面余額也達到23.23億元。
“受肝素行業變化、國外訂單不穩定及需求降低等因素的影響，2023年肝素粗品持續降價，尤其是2023年第四季度，公司部分銷售訂單的結算價格低于單位結存成本，導致部分庫存產品及原材料的可變現凈值低于賬面價值，相關庫存產品及原材料出現減值跡象”，常山藥業在2023年業績預虧公告中提到。
過去的2023年，常山藥業預計計提存貨跌價準備金額為5億元至6.5億元，全年預計為虧損的10億元至12億元。
類似的劇情也在海普瑞身上上演。2023年，海普瑞擬計提存貨跌價準備7.5億元到9.5億元，預計導致歸母凈利潤相應減少約6.38億元到8.08億元。
考慮上述存貨計提減值風險，以及公司API（原料藥）業務遇到沖擊，疊加意大利子公司事件可能對財務報表的不利影響等因素，海普瑞預計2023年全年歸母凈利潤為虧損的6.47億元至9.24億元。
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