中新經(jīng)緯12月15日電 14日，甘肅證監(jiān)局網(wǎng)站披露關(guān)于對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙金、蔣孟彬采取出具警示函措施的決定。
來(lái)源：甘肅證監(jiān)局網(wǎng)站
警示函顯示，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定，甘肅證監(jiān)局對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)“大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所”)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙金、蔣孟彬執(zhí)業(yè)的甘肅皇臺(tái)酒業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“皇臺(tái)酒業(yè)”)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：
一、實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位
一是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙金、蔣孟彬應(yīng)當(dāng)充分了解皇臺(tái)酒業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，但是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙金、蔣孟彬未完整獲取皇臺(tái)酒業(yè)關(guān)聯(lián)自然人清單，關(guān)聯(lián)交易審計(jì)程序執(zhí)行不到位。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)――關(guān)聯(lián)方》第八條第一款、第十一條第一項(xiàng)、第十二條的規(guī)定。
二是天眼查顯示皇臺(tái)酒業(yè)供應(yīng)商瀘州市巴舟酒類(lèi)銷(xiāo)售有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“瀘州巴舟”)與皇臺(tái)酒業(yè)副總經(jīng)理、總工程師陳兵擔(dān)任法定代表人的瀘州巴口香酒莊為同電話企業(yè)；陳兵配偶在瀘州巴舟擔(dān)任出納。關(guān)聯(lián)關(guān)系核查程序執(zhí)行不到位，未發(fā)現(xiàn)上述情況，導(dǎo)致未識(shí)別出皇臺(tái)酒業(yè)通過(guò)瀘州巴舟采購(gòu)的基酒實(shí)際由關(guān)聯(lián)方瀘州巴口香酒莊供應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)――審計(jì)證據(jù)》第十條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)――關(guān)聯(lián)方》第八條第一款、第十二條的規(guī)定。
三是審計(jì)底稿顯示西安經(jīng)開(kāi)婦幼醫(yī)院有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)開(kāi)婦幼”)為皇臺(tái)酒業(yè)披露的關(guān)聯(lián)方，陜西青山綠水酒業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青山綠水”)與經(jīng)開(kāi)婦幼收貨地址高度重合且接貨人均為同一人。對(duì)于以上異常情形，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未采取進(jìn)一步審計(jì)程序，未識(shí)別出青山綠水為皇臺(tái)酒業(yè)未披露的關(guān)聯(lián)方。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)――注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十二條第一項(xiàng)至第三項(xiàng)、第二十八條、第二十九條、第三十條的規(guī)定。
二、審計(jì)證據(jù)相矛盾
審計(jì)底稿顯示經(jīng)開(kāi)婦幼采購(gòu)負(fù)責(zé)人訪談筆錄記錄2022年度與皇臺(tái)酒業(yè)貨款結(jié)算方式為網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，未簽訂銷(xiāo)貨合同；經(jīng)開(kāi)婦幼2022年度銷(xiāo)售收入核查表記錄貨款10萬(wàn)元采用銀行轉(zhuǎn)賬，25.16萬(wàn)元采用四方抵賬方式，且已簽訂抵賬協(xié)議、企業(yè)團(tuán)購(gòu)框架協(xié)議。針對(duì)經(jīng)開(kāi)婦幼貨款結(jié)算方式以及是否簽訂銷(xiāo)貨合同的情況，未關(guān)注到相關(guān)訪談?dòng)涗浥c獲取的抵賬協(xié)議、企業(yè)團(tuán)購(gòu)框架協(xié)議等審計(jì)證據(jù)相矛盾，未采取進(jìn)一步措施進(jìn)行調(diào)查。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)――審計(jì)證據(jù)》第十五條第一項(xiàng)的規(guī)定。
甘肅證監(jiān)局指出，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙金、蔣孟彬的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條的規(guī)定，甘肅證監(jiān)局決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙金、蔣孟彬采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
官網(wǎng)信息顯示，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國(guó)內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，是國(guó)內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所，財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。(中新經(jīng)緯APP)
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