中新經(jīng)緯2月29日電 據(jù)內(nèi)蒙古證監(jiān)局網(wǎng)站29日消息，信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)(簡稱“信永中和”)，注冊會計師翟曉敏、張龍華被內(nèi)蒙古證監(jiān)局警示。
內(nèi)蒙古證監(jiān)局查明，信永中和、注冊會計師翟曉敏、張龍華在執(zhí)行金河生物2022年度財務報表審計項目中存在以下問題：
一、實質(zhì)性程序方面
(一)資產(chǎn)減值復核程序執(zhí)行不到位。一是無形資產(chǎn)減值復核不到位，個別藥號(賬面價值300美元)連續(xù)三年未產(chǎn)生銷售收入，明顯閑置，會計師未關注上述資產(chǎn)減值跡象。二是商譽減值測試復核不到位，未關注到《資產(chǎn)評估報告》(北方亞事評報字[2023]第01-325號)商譽資產(chǎn)組評估范圍的擴大對商譽減值測試結果的影響。
(二)函證程序執(zhí)行不到位。一是個別往來函證未實施有效控制，未見對辦公地址、回函地址與發(fā)函地址不一致的核實程序。二是個別銀行賬戶函證差異(3.48美元)分析不充分，底稿不完整。
(三)收入審計程序執(zhí)行不到位。一是營業(yè)收入未按照審計計劃檢查銷售合同的付款條件、發(fā)貨條件是否與賬面收入確認的條件是否一致。二是未對經(jīng)銷收入延伸核查。
(四)存貨審計程序不到位。金河生物存貨賬面價值存在負數(shù)月，會計師未予以關注。子公司法馬威藥業(yè)股份有限公司2022年期末大額存貨存在異常，存貨貸方發(fā)生額與成本不匹配，未見成本倒軋表，未執(zhí)行合理性分析程序。
(五)開發(fā)支出審計程序不到位。未對開發(fā)人員數(shù)量進行核實。
(六)關聯(lián)方及關聯(lián)交易審計程序不到位。會計師未實施針對控股股東利用上市公司工程項目等投融資活動進行資金占用的審計程序。金河生物1名獨立董事是內(nèi)蒙古盛弘建設工程有限公司的利益相關方，會計師未履行關聯(lián)關系識別程序。
二、內(nèi)部控制審計不到位
一是內(nèi)部控制審計未考慮公司錯報金額對內(nèi)部控制評價的影響。二是金河生物資產(chǎn)采購內(nèi)控審計程序不充分。
三、審計報告附注部分信息披露不準確
審計報告附注公司將保證借款(1.52億元)披露為信用借款。
四、審計工作底稿方面
審計底稿中存在部分記錄不準確、個別審計程序表記錄與實際執(zhí)行情況不符等問題。
綜上所述，內(nèi)蒙古證監(jiān)局認為上述行為不符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，決定對信永中和、注冊會計師翟曉敏、張龍華采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
來源：內(nèi)蒙古證監(jiān)局網(wǎng)站
此前，信永中和在進行觀想科技、山鷹國際、羅平鋅電等公司的審計業(yè)務中，已被多次警示。
天眼查APP顯示，信永中和成立于2012年，位于北京市，是一家以從事商務服務業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊資本6000萬人民幣，實繳資本5993.5萬人民幣。(中新經(jīng)緯APP)
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