中新經緯1月22日電 據四川證監局網站22日消息，上會會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱：上會)及注冊會計師張煒、丁菲蕓被出具警示函。
根據《中華人民共和國證券法》有關規定，四川證監局對上會、張煒、丁菲蕓執行的成都市貝瑞和康基因技術股份有限公司(下稱：貝瑞基因或公司)2022年年報審計項目進行了檢查。
經查，上會、張煒、丁菲蕓在審計執業中存在以下問題：
一、風險評估存在問題
一是未將貝瑞基因所持ACT公司股份的公允價值計量事項(公司參考擬置入的Prenetics股票價格按相關方法計算)識別為重大錯報風險。二是未結合貝瑞基因子公司對關聯方的收入確認等事項，充分識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險和特別風險。
以上行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號――通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》(2019年)第二十八條、第二十九條、第三十一條和《中國注冊會計師審計準則第1141號――財務報表審計中與舞弊相關的責任》(2019年)第二十六條、第二十七條相關規定。
二、內控測試存在問題
對貝瑞基因相關子公司與個別供應商發生的采購與付款業務控制測試不到位。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1231號――針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》(2019年)第八條、第九條的相關規定。
三、實質性審計程序存在問題
一是對貝瑞基因所持ACT公司股份的公允價值計量事項(公司參考擬置入的Prenetics股票價格按相關方法計算)審計不到位，未獲取充分適當審計證據。二是對相關應收賬款壞賬準備計提審計不到位，如未對壞賬準備比例變動獲取充分適當的審計證據，未發現公司前期會計差錯等。三是關聯交易審計不到位，未對貝瑞基因相關子公司關于福建和瑞基因科技有限公司收入的真實性、商業實質等獲取充分適當的審計證據。四是對相關營業收入審計不到位，如未按照底稿記錄實施相關審計程序，細節測試、發生額測試、截止性測試等不到位。五是存貨審計程序不到位，如對子公司存貨跌價準備審計不到位、部分細節測試不到位等。此外，還存在對相關預付賬款、應付賬款、長期股權投資等審計不到位和函證程序不到位的問題。
以上行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號――審計證據》(2016年)第十條，《中國注冊會計師審計準則第1131號――審計工作底稿》(2022年)第十條，《中國注冊會計師審計準則第1312號――函證》(2010年)第十三條、第十七條、第二十一條的相關規定。
四川證監局認定，上會、張煒、丁菲蕓以上行為不符合《中國注冊會計師執業準則》有關要求，違反了中國證監會《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第四十五條、第四十六條的相關規定。
按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第五十五條的相關規定，四川證監局決定對上會、張煒、丁菲蕓分別采取出具警示函的監督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。
官網介紹，上會原名上海會計師事務所，1981年元旦正式成立，是由財政部在上海試點成立的全國第一家會計師事務所。1998年12月改制為有限責任公司制的會計師事務所，2013年12月改制為上會會計師事務所(特殊普通合伙)，已在全國各地設有20家分所，員工1300余人，其中注冊會計師約400人。上海總所員工500余人，其中注冊會計師約120人。(中新經緯APP)
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