報(bào)告：銀行投融資碳核算面臨政策、數(shù)據(jù)、能力等三方面的挑戰(zhàn)
12月10日，由上海市虹口區(qū)人民政府、上海市地方金融監(jiān)督管理局支持，綠色金融60人論壇主辦，上海金司南金融研究院承辦的2023綠色金融北外灘論壇在上海舉辦。在論壇上，《銀行業(yè)氣候信息披露與碳核算研究報(bào)告(2023年)》(下稱《報(bào)告》)正式發(fā)布。
《報(bào)告》由上海金司南金融研究院和昆山杜克大學(xué)可持續(xù)投資項(xiàng)目共同編制發(fā)布，并與神州信息聯(lián)合發(fā)布。綠色金融60人論壇(GF60)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、杜克大學(xué)教授張俊杰表示，《報(bào)告》從多個(gè)維度構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用“AI模型+人工”相結(jié)合的方式，對(duì)銀行氣候信息披露和碳核算質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。
“(《報(bào)告》)通過總結(jié)分析國(guó)內(nèi)外銀行在開展氣候信息披露和碳核算方面的經(jīng)驗(yàn)和挑戰(zhàn)，對(duì)改進(jìn)氣候信息披露質(zhì)量和推動(dòng)投融資碳核算提出有針對(duì)性的建議。在金融機(jī)構(gòu)氣候信息披露要求逐步完善和趨嚴(yán)的背景下，希望為銀行開展高質(zhì)量氣候信息披露、更有效地管理氣候風(fēng)險(xiǎn)、把握氣候變化機(jī)遇提供有益參考。”張俊杰說道。
《報(bào)告》指出，全球加入氣候倡議組織的金融機(jī)構(gòu)數(shù)量在上升，氣候信息披露受到的關(guān)注日益增加。而碳核算指標(biāo)是氣候信息披露的重要內(nèi)容。
《報(bào)告》認(rèn)為，進(jìn)行碳核算有助于銀行開展相關(guān)活動(dòng)，包括：設(shè)定科學(xué)碳減排目標(biāo)(SBTi)、追蹤凈零目標(biāo)工作的開展和考核、根據(jù)氣候相關(guān)財(cái)務(wù)披露工作組(TCFD)建議評(píng)估與氣候相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、向利益相關(guān)者公開氣候信息、提升ESG評(píng)級(jí)等。
根據(jù)《報(bào)告》，國(guó)外銀行制定氣候目標(biāo)包括投融資碳排放目標(biāo)運(yùn)營(yíng)碳排放目標(biāo)，國(guó)內(nèi)銀行一般制定定性的綠色金融發(fā)展目標(biāo)，缺乏定量的投融資目標(biāo)和運(yùn)營(yíng)碳排放目標(biāo)。目前，國(guó)內(nèi)投融資碳核算披露實(shí)踐正在探索中。
《報(bào)告》認(rèn)為，國(guó)內(nèi)外銀行氣候信息披露都存在著巨大的數(shù)據(jù)挑戰(zhàn)，影響著戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理以及指標(biāo)和目標(biāo)方面的披露，尤其是投融資業(yè)務(wù)的碳核算、情景分析的范圍和程度。
例如，在可用性方面，金融機(jī)構(gòu)的客戶群體尚未全部開展氣候信息披露，披露所需要的底層數(shù)據(jù)尚不充分，忽視了價(jià)值鏈上更廣范圍內(nèi)產(chǎn)生的排放；在可靠性方面，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性對(duì)于銀行進(jìn)行氣候風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至關(guān)重要，而現(xiàn)階段的可獲得的數(shù)據(jù)可靠性尚待驗(yàn)證。此外，現(xiàn)階段銀行采用的數(shù)據(jù)大多數(shù)依賴過往1-2年的數(shù)據(jù)，時(shí)間相對(duì)滯后，且數(shù)據(jù)來(lái)源復(fù)雜，測(cè)算方式和測(cè)算指標(biāo)不統(tǒng)一、參照標(biāo)準(zhǔn)不明晰等。
因此，銀行投融資碳核算面臨政策、數(shù)據(jù)、能力等三方面的挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段，銀行推進(jìn)投融資碳核算的動(dòng)力不足、參與熱情有限，且能力欠缺。
談及未來(lái)如何更好地助力商業(yè)銀行開展氣候信息披露和碳核算，張俊杰在接受澎湃新聞等媒體采訪時(shí)表示，建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行、上市公司共同發(fā)力。首先，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要及時(shí)制定相關(guān)規(guī)則，讓銀行等金融機(jī)構(gòu)有據(jù)可依；其次，銀行要強(qiáng)化人才培養(yǎng)和能力建設(shè)，從而準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)活動(dòng)中哪些與氣候變化高度相關(guān)。最后，企業(yè)，尤其是上市公司需要主動(dòng)披露碳排放相關(guān)信息。
張俊杰指出，商業(yè)銀行氣候信息披露和碳核算工作是建立在企業(yè)客戶和個(gè)人客戶提供碳排放信息的基礎(chǔ)之上，如果沒有底層數(shù)據(jù)，銀行披露氣候信息屬于無(wú)源之水、無(wú)本之木，銀行只能通過假設(shè)和推斷得出相關(guān)數(shù)據(jù)。
記者 胡志挺
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