中新經(jīng)緯1月25日電 證監(jiān)會(huì)江蘇證監(jiān)局25日“一口氣”披露5條監(jiān)管措施，均指向天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)天衡所)。
證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站截圖
“部分IPO審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)有收費(fèi)條款”
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江蘇證監(jiān)局稱(chēng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)天衡所內(nèi)部治理、質(zhì)量管理、獨(dú)立性遵循情況，以及執(zhí)業(yè)的無(wú)錫寶通科技股份有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及內(nèi)部控制鑒證項(xiàng)目(下稱(chēng)寶通科技項(xiàng)目)、江蘇同力日升機(jī)械股份有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目(下稱(chēng)同力日升項(xiàng)目)、江陰市公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(下稱(chēng)江陰公有項(xiàng)目)進(jìn)行了檢查。
江蘇證監(jiān)局表示，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，天衡所內(nèi)部治理方面，未在全所范圍里實(shí)施統(tǒng)一的人力資源調(diào)度、配置和考核，未制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)收費(fèi)、預(yù)算管理、資金管理機(jī)制，存在一體化不足的情形。
質(zhì)量管理體系方面，一是合伙人晉升和考核機(jī)制設(shè)計(jì)未明確體現(xiàn)以質(zhì)量為核心的導(dǎo)向。二是專(zhuān)職質(zhì)量控制復(fù)核人員配備不足。三是部分項(xiàng)目存在交叉復(fù)核。四是部分項(xiàng)目缺少項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的復(fù)核記錄。五是未記錄內(nèi)部咨詢(xún)及意見(jiàn)分歧的解決過(guò)程及結(jié)論。六是監(jiān)控和整改執(zhí)行不到位，以往檢查周期內(nèi)未對(duì)全部項(xiàng)目合伙人進(jìn)行檢查，且未落實(shí)整改措施。
獨(dú)立性方面，一是部分IPO項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中存在或有收費(fèi)條款。二是未對(duì)內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記管理，未建立內(nèi)幕信息知情人檔案。
寶通科技項(xiàng)目上，江蘇證監(jiān)局稱(chēng)，天衡所一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，未關(guān)注重要法律法規(guī)對(duì)子公司海南高圖網(wǎng)絡(luò)科技有限公司移動(dòng)游戲業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響。
二是內(nèi)部控制的了解與測(cè)試執(zhí)行不到位。未充分了解移動(dòng)游戲業(yè)務(wù)收入確認(rèn)相關(guān)關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，未對(duì)游戲訂單生成審批及交易數(shù)據(jù)的控制、后臺(tái)數(shù)據(jù)傳輸?shù)戎匾刂屏鞒痰年P(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和測(cè)試等。
三是實(shí)質(zhì)性程序上，天衡所存在貨幣資金憑證檢查執(zhí)行不到位；僅抽取應(yīng)收賬款借方發(fā)生額超過(guò)期末余額的交易進(jìn)行檢查且未記錄理由，未對(duì)客戶(hù)全年回款情況進(jìn)行檢查；發(fā)出商品審計(jì)程序執(zhí)行不到位；未對(duì)廣告費(fèi)列支的準(zhǔn)確性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；未對(duì)公司在各渠道商平臺(tái)注冊(cè)的賬號(hào)進(jìn)行核查等問(wèn)題。
四是質(zhì)量控制復(fù)核方面，底稿中僅見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目合伙人、質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的復(fù)核聲明書(shū)及質(zhì)控部技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的復(fù)核記錄，未見(jiàn)項(xiàng)目合伙人、質(zhì)量控制復(fù)核合伙人對(duì)審計(jì)報(bào)告及重要審計(jì)底稿的復(fù)核記錄。
五是其他方面上，未恰當(dāng)利用IT專(zhuān)家工作；工作底稿管理存在缺陷。如部分底稿缺少標(biāo)題、編制人及編制時(shí)間、復(fù)核人及復(fù)核時(shí)間等基本要素等。
江陰公有項(xiàng)目上，江蘇證監(jiān)局稱(chēng)，天衡所銀行存款審計(jì)程序執(zhí)行不到位；營(yíng)業(yè)收入實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位；部分審計(jì)調(diào)整缺乏依據(jù)，天衡所將部分子公司2022年末在建工程賬目余額結(jié)轉(zhuǎn)至存貨，但未見(jiàn)相關(guān)調(diào)整依據(jù)。
同力日升項(xiàng)目上，江蘇證監(jiān)局稱(chēng)，天衡所商譽(yù)減值復(fù)核程序執(zhí)行不到位；收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。
綜上，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)天衡所采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并計(jì)入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
6人收警示函
江蘇證監(jiān)局稱(chēng)，天衡所接受委托，對(duì)創(chuàng)元科技股份有限公司(下稱(chēng)創(chuàng)元科技)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。趙丹萍作為創(chuàng)元科技項(xiàng)目組成員，在2021年年報(bào)審計(jì)期間買(mǎi)賣(mài)創(chuàng)元科技股票，違反《證券法》第四十二條第二款的規(guī)定。江蘇證監(jiān)局決定對(duì)趙丹萍采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并計(jì)入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
天衡所接受委托，對(duì)南京鋼鐵股份有限公司(下稱(chēng)南鋼股份)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。陳林屹作為南鋼股份項(xiàng)目組成員，在2021年年報(bào)審計(jì)期間買(mǎi)賣(mài)南鋼股份股票，違反《證券法》第四十二條第二款的規(guī)定。江蘇證監(jiān)局決定對(duì)陳林屹采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并計(jì)入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
此外，江蘇證監(jiān)局對(duì)柏叢江、張利華執(zhí)業(yè)的寶通科技2022年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。發(fā)現(xiàn)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位、內(nèi)部控制的了解與測(cè)試執(zhí)行不到位、貨幣資金憑證檢查執(zhí)行不到位、發(fā)出商品審計(jì)程序執(zhí)行不到位、未對(duì)廣告費(fèi)列支的準(zhǔn)確性獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)、未對(duì)廣告支出增加的合理性保持職業(yè)懷疑、未恰當(dāng)利用IT專(zhuān)家工作等問(wèn)題。江蘇證監(jiān)局決定對(duì)柏叢江、張利華采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
江蘇證監(jiān)局還對(duì)張軍、曹雯執(zhí)業(yè)的江陰市公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在銀行存款審計(jì)程序執(zhí)行不到位、部分子公司營(yíng)業(yè)收入實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不充分、部分審計(jì)調(diào)整缺乏依據(jù)等問(wèn)題。江蘇證監(jiān)局決定對(duì)張軍、曹雯采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。(中新經(jīng)緯APP)
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