21世紀經(jīng)濟報道記者李德尚玉、南方財經(jīng)全媒體記者盧陶然 實習(xí)生郝文琪 北京報道
在證監(jiān)會的指導(dǎo)下，滬深北交易所發(fā)布《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報告（征求意見稿）》（下稱《指引》），要求上市公司對環(huán)境信息披露（E）、社會信息披露（S）、公司治理信息披露（G）三大方面進行披露。
《指引》顯示，報告期內(nèi)持續(xù)被納入上證180、科創(chuàng)50、深證100、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)的樣本公司以及境內(nèi)外同時上市的公司，必須披露ESG報告，其余上市公司自愿披露。
據(jù)21世紀經(jīng)濟研究院碳中和課題組梳理，截至2月28日，458家上市公司需強制披露ESG報告。其中，共計52家金融類企業(yè)披露了2022年度ESG報告（含“2022年社會責任報告”或“2022年可持續(xù)發(fā)展報告”），1家金融類企業(yè)未披露ESG報告。其中，強制披露上市公司包括21家銀行，22家證券公司，1家期貨公司，5家保險公司，3家其他金融服務(wù)公司。
商道融綠董事長、中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)委員會理事郭沛源向21世紀經(jīng)濟報道表示，當前金融機構(gòu)碳核算情況參差不齊，有聘請第三方核算的，也有金融機構(gòu)自行核算的。一般而言，碳排放范圍1、范圍2的核算難度不大，數(shù)據(jù)來源相對清楚，算起來不太復(fù)雜。碳排范圍3的核算技術(shù)性更強一些。
為了對比21家銀行的溫室氣體減排情況，課題組全盤梳理了其2021年、2022年溫室氣體排放總量，并依據(jù)其碳排總量同比增速進行排名，同步梳理其綠色金融等環(huán)境披露信息，一窺銀行碳減排信息披露現(xiàn)狀。
1、2022年銀行業(yè)“減碳王”：浦發(fā)銀行2022年碳排總量同比下降50.12%
據(jù)21世紀經(jīng)濟研究院碳中和課題組整理，21家強制環(huán)境信息披露的上市銀行中有11家銀行在2022年的ESG報告中同時披露了2022年和2021年的碳排放總量數(shù)據(jù)，其中課題組梳理的年度溫室氣體排放總量數(shù)據(jù)為直接排放量（范圍1）和間接排放量（范圍2）相加之和，暫未計入其他間接排放量（范圍3）數(shù)據(jù)。
據(jù)上市銀行在2022年ESG報告中披露的數(shù)據(jù)，6家銀行的2022年溫室氣體排放總量較之其2021年溫室氣體排放總量增加，包括鄭州銀行、招商銀行、郵儲銀行、青島銀行、建設(shè)銀行、中國銀行，其中鄭州銀行2022年溫室氣體排放總量為7570.49噸二氧化碳當量，同比2021年數(shù)據(jù)增長9.05%，碳排放量增速居于上述11家銀行之首。另外，其中5家銀行碳排放量呈現(xiàn)負增長的趨勢，包括浦發(fā)銀行、光大銀行、工商銀行、中信銀行、重慶銀行，其中浦發(fā)銀行的2022年溫室氣體排放總量為20600噸二氧化碳當量，同比2021年數(shù)據(jù)下降50.12%。
除總量外，浦發(fā)銀行溫室氣體排放范圍1和范圍2也同比大幅減少，分別為-43.48%和-50.51%；然而浦發(fā)銀行未在2022年或2021年社會責任報告中做出相應(yīng)說明。據(jù)其2022年社會責任報告的注釋，其二氧化碳排放數(shù)據(jù)依據(jù)國家發(fā)展改革委官網(wǎng)發(fā)布的上一年《上海市金融重點用能單位能源利用狀況報告》系數(shù)進行測算，2021年社會責任報告中則無此注釋。
建設(shè)銀行溫室氣體排放范圍1同比變化也較大，較2021年減少45.44%。記者整理后發(fā)現(xiàn)，其統(tǒng)計范圍在2022年增加了2個境內(nèi)分行。
近日，21世紀經(jīng)濟報道記者針對A股ESG強制披露名單中，主要金融機構(gòu)歷年ESG表現(xiàn)進行梳理，發(fā)現(xiàn)一些金融機構(gòu)的碳排增加。對此，商道融綠董事長、中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)委員會理事郭沛源向21世紀經(jīng)濟報道表示，影響因素會比較多，可能是：業(yè)務(wù)增長、辦公面積增加、氣候原因?qū)е鹿┡岬哪芎淖兓€可能有核算范圍的變化，這個要具體情況具體分析。
21世紀經(jīng)濟報道記者關(guān)注到，有些金融機構(gòu)兩年之間的碳排總量差距比其他同類機構(gòu)碳排總量大，如：浦發(fā)銀行2022年碳排總量比2021年驟降1萬噸。對此，郭沛源向21世紀經(jīng)濟報道表示，這大概率是疫情影響。因為該銀行位置在上海，2022年由于疫情原因上半年沒有在辦公室辦公。從該銀行自主披露的數(shù)據(jù)來看，主要是該銀行2022年的碳排范圍2變化比較大，也就意味著該銀行當年的照明供暖供冷的減少。
值得注意的是，平安銀行是21家強制披露ESG報告的銀行中唯一披露范圍3碳排的，六大國有銀行均未對范圍3溫室氣體排放量進行披露。
實際上，金融機構(gòu)的碳排放范圍3的強制披露壓力主要來自銀行監(jiān)管部門。郭沛源向21世紀經(jīng)濟報道解釋，監(jiān)管部門從風險管理和金融穩(wěn)定的角度來考慮，希望能夠了解金融機構(gòu)的資產(chǎn)層面的間接碳排放情況。這個討論可追溯至2019年央行綠色金融網(wǎng)絡(luò)NGFS發(fā)布了一份研究報告。以及更早前時，氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組（TCFD）的成立。TCFD的邏輯就是金融穩(wěn)定，所以TCFD的工作組是由G20金融穩(wěn)定理事會發(fā)起成立的。
郭沛源進一步介紹，范圍3是個“調(diào)結(jié)構(gòu)”指標。對銀行來說，信貸的間接排放是主要的；對基金公司來說，股票債券的間接排放是主要的；對IT制造來說，產(chǎn)品生命周期的間接排放是主要的。對于券商來說，范疇3主要有兩類：一類是投資和資管業(yè)務(wù)，即financed emission，利用自有資金或客戶資金進行投資所產(chǎn)生的間接碳排放；另一類是中介業(yè)務(wù)，即facilitated emission，券商只是起到了承銷等角色，但不是他自己的資金。
2、中國銀行、郵儲銀行、中信銀行、浙商銀行和江蘇銀行額外披露“第三本報告”
據(jù)21世紀經(jīng)濟研究院碳中和課題組梳理，截至2月28日，強制披露上市公司中，共計52家金融類企業(yè)披露了2022年度ESG報告（含“2022年社會責任報告”或“2022年可持續(xù)發(fā)展報告”），1家金融類企業(yè)未披露ESG報告。其中，強制披露上市公司包括21家銀行機構(gòu)，23家券商機構(gòu)，5家保險公司，3家其他金融服務(wù)公司。
總體而言，21家上市銀行均發(fā)布了“2022年社會責任報告”或“2022年2022年可持續(xù)發(fā)展報告”，披露了關(guān)于環(huán)境、社會、治理等三方面內(nèi)容。21家上市銀行（按Wind行業(yè)類）分別為6家國有銀行、8家股份制銀行和7家城市商業(yè)銀行：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵儲銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、光大銀行、平安銀行、浙商銀行、江蘇銀行、北京銀行、寧波銀行、重慶銀行、渝農(nóng)商行、鄭州銀行、青島銀行。
值得注意的是，中國銀行、郵儲銀行、中信銀行、浙商銀行和江蘇銀行共5家銀行單獨發(fā)布了以綠色金融報告、環(huán)境信息披露報告、TCFD報告為名稱的“第三本報告”。
3、上市銀行碳減排貸款總額超5500億元
據(jù)21世紀經(jīng)濟研究院碳中和課題組梳理，截至2月28日，上市銀行機構(gòu)中六大國有銀行已在2022年度ESG報告中完成2022年碳減排貸款相關(guān)披露。根據(jù)各上市銀行機構(gòu)ESG報告信息披露，上市銀行碳減排貸款總額超5500億元，其中六大國有銀行碳減排貸款總額已超過4500億元。
值得注意的是，上市銀行機構(gòu)中七家城市商業(yè)銀行的2022年度ESG報告中未披露碳減排貸款相關(guān)數(shù)據(jù)。
4、綠色信貸余額超千億元銀行達16家
綠色貸款是銀行區(qū)別于其他行業(yè)的一大特色。2022年全年，21家強制披露ESG報告的銀行中，綠色貸款余額超1000億元的銀行共有16家，分別為工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、郵儲銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、光大銀行、平安銀行、浙商銀行、江蘇銀行、北京銀行。
除國有銀行外，各上市銀行積極發(fā)力綠色信貸。上述銀行中股份制銀行綠色貸款余額大部分在千億范圍，其中興業(yè)銀行以6370.72億元的規(guī)模位居股份制銀行首位。
增速方面，根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，綠色信貸規(guī)模超千億元的銀行機構(gòu)平均增速超50%。其中，交通銀行、郵儲銀行增速相對較低，分別為33、28%和33.38%。
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