南方財(cái)經(jīng)全媒體記者林平 佛山報(bào)道
11月19日，佛山市建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司公告稱，公司重要子公司文科股份于近日收到了廣東證監(jiān)局下發(fā)的警示函。經(jīng)查，文科股份存在信用減值損失會計(jì)處理不恰當(dāng)、2023年一季度報(bào)告存在差錯、公司股份回購管理不規(guī)范等問題。廣東證監(jiān)局決定對文科股份、潘肇英、李從文、聶勇、程玉姣、莫靜怡采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
根據(jù)警示函，2023年底，文科股份在評估信用減值損失時，一是未按照抵債房產(chǎn)的可回收金額評估相關(guān)減值損失，少計(jì)減值損失156.7萬元；二是未按單項(xiàng)重大風(fēng)險對已逾期的、信用風(fēng)險顯著增加的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試，少計(jì)減值損失291萬元，兩者共同導(dǎo)致2023年年報(bào)多計(jì)利潤總額447.7萬元。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號--金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》第五條和第六條第一款、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號--金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第四十八條第五款和第五十三條的規(guī)定。
此外，文科股份于2023年3月對某景觀工程(標(biāo)段二)確認(rèn)收入1101萬元，但公司4月初才收到第三方確認(rèn)的產(chǎn)值進(jìn)度確認(rèn)資料，上述情形不符合文科股份生態(tài)工程施工收入確認(rèn)政策，導(dǎo)致公司2023年一季度報(bào)告多計(jì)收入1101萬元，多計(jì)利潤152萬元，上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》第十九條、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號--收入》第四條第一款的規(guī)定。
文科股份還存在公司股份回購管理不規(guī)范的問題。警示函稱，文科股份于2018年8月31日至2019年2月實(shí)施股份回購計(jì)劃，累計(jì)回購股份9,585,832股，用于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股。回購股票已于2022年1月31日屆滿三年期限，其中9,435,304股未使用也未注銷，但公司遲至2024年7月才發(fā)布回購注銷減資公告。上述情形不符合《上市公司股份回購規(guī)則》第三條第二款和第十五條、《上市公司股份回購規(guī)則》第三條第二款、第十七條的規(guī)定。
警示函稱，文科股份董事長潘肇英，總經(jīng)理李從文，財(cái)務(wù)總監(jiān)聶勇、時任董事會秘書程玉姣、董事會秘書莫靜怡未能按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤盡責(zé)義務(wù)，對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中潘肇英、李從文、聶勇對公司全部違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，程玉姣、莫靜怡對公司第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
除此之外，文科股份今年前三季度業(yè)績也不容樂觀。2024年第三季度，文科股份實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.18億元，同比下降28.84%，年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.02億元，同比下降37.85%。主要原因是園林工程板塊業(yè)務(wù)規(guī)模縮小，導(dǎo)致收入減少。盡管公司歸屬于上市公司股東的凈利潤實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，年初至報(bào)告期末為607.48萬元，同比增長123.16%，但盈利改善主要得益于非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，包括非流動性資產(chǎn)處置收益、應(yīng)收賬款減值損失減少等。文科股份扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤仍為負(fù)值，主營業(yè)務(wù)盈利能力仍需加強(qiáng)。
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