中新經緯1月20日電 據廣東證監局網站20日消息，大華會計師事務所注冊會計師莫建民、王榮俊被出具警示函。
圖源：廣東證監局網站
廣東證監局指出，依據《中華人民共和國證券法》有關規定，廣東證監局對大華會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱：大華所)執業的廣東華鐵通達高鐵裝備股份有限公司(下稱：華鐵股份)2019年度財務報表審計項目進行了檢查。檢查發現，大華所在該審計項目執業中，預付賬款實質性程序存在缺陷，未對異常情況保持職業懷疑，未對有關審計結論獲取充分、適當的審計證據，具體如下。
2019年度，華鐵股份預付賬款期末余額為6.04億元，相較前一年度末增加3.31億元，上升121.14%，變動顯著。北京科瑞祥新技術有限公司(以下簡稱科瑞祥)、伊犁遠音新能源技術有限公司(以下簡稱伊犁遠音)、青島恒超機械有限公司(以下簡稱青島恒超)是相關年度內預付賬款期末余額靠前的公司，2019年度，上述3家公司預付賬款借貸發生金額合計為3.47億元，預付賬款期末余額合計為2.91億元，占當期預付賬款期末余額比例達48.25%。
大華所在對預付賬款開展實質性程序時：1.未對供應商與華鐵股份實際控制人宣某國之間商業合作中異常情況保持職業懷疑，未實施進一步審計程序消除華鐵股份與伊犁遠音、科瑞祥等公司是否存在關聯關系的疑慮。2019年度審計中，大華所知悉了華鐵股份供應商伊犁遠音、科瑞祥等公司工商登記信息。根據工商登記信息，宣某國于2016年12月出資成為北京中騰物聯科技發展有限公司(以下簡稱北京中騰)的股東、實際控制人，付某俊在伊犁遠音擔任法定代表人直至2019年5月卸任，在2012年7月至2022年3月在北京中騰擔任法定代表人。王某慶是科瑞祥的實際控制人，并與宣某國共同持股榮仕國際投資(北京)有限公司、深圳市國文閱讀科技有限公司。
2.在關注到預付款頻繁支付、退回等異常情況下，未保持職業懷疑。2019年度，大華所在風險評估程序中將華鐵股份“預付賬款大幅增加，是否為關聯方資金占用”識別為特別風險。一是華鐵股份及相關子公司向科瑞祥、伊犁遠音、青島恒超等公司支付的預付款與合同金額不一致或遠超合同金額。二是華鐵股份及相關子公司向科瑞祥、伊犁遠音、青島恒超等公司進行的部分往來交易，或未形成采購，或未實際發貨。
綜上，大華所的上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十三條的規定。莫建民、王榮俊作為華鐵股份2019年年報審計項目的簽字注冊會計師，對上述違規行為負有主要責任。
根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第六十五條的規定，廣東證監局決定對莫建民、王榮俊采取出具警示函的行政監管措施。
大華所官網介紹，大華會計師事務所創立于1985年，是國內最具規模的大型會計師事務所之一。大華在中國擁有近5000名員工，其中注冊會計師1000余名。(中新經緯APP)
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