中新經緯1月26日電 據四川證監局26日消息，大信會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱：大信)及注冊會計師劉濤、周剛被監管談話。
四川證監局網站截圖
四川證監局指出，經查，大信及劉濤、周剛在執行柯美特建材集團股份有限公司(下稱：柯美特或公司)2022年年報審計項目(報告文號：大信審字〔2023〕第14-00038號)中存在以下問題：
一、風險評估執行不到位
一是未恰當識別和評估柯美特與關聯方關系及其交易相關的重大錯報風險。二是未恰當識別舞弊風險跡象。如相關審計底稿記錄公司不存在“應收款項收回時，付款單位與購買方不一致，存在較多代付款”的情況，但公司實際存在較多第三方回款。三是對企業內部控制的了解不到位。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211 號――通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》(2019年)第十七條、第二十九條，《中國注冊會計師審計準則第1141號――財務報表審計中與舞弊相關的責任》(2019年)第二十六條和《中國注冊會計師審計準則第1323號――關聯方》(2010年)第十九條的相關規定。
二、控制測試執行不到位
一是貨幣資金控制測試不到位，如未了解并測試庫存現金及票據管理相關內部控制，未對重要子公司貨幣資金、非經營性往來資金、銀行余額調節表編制等控制點進行測試。二是銷售與收款循環控制測試不到位，如未選取審計年度(2022年)當期的測試樣本、未關注回款和發貨相關內部控制缺陷、未對“計提壞賬準備及合同資產減值準備”等部分關鍵控制點測試，部分底稿記錄與原始樣本不符等。三是其他循環控制測試不到位，如對生產與倉儲循環、采購與付款循環、工薪與人事等循環執行穿行測試時選取的樣本非審計年度樣本。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1231號――針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》(2019年)第八條第(二)款、第九條、第十條、第十一條的相關規定。
三、實質性審計程序執行不到位
一是貨幣資金審計程序不到位，如未對函證保持有效控制、未對回函差異進行分析和應對、未對部分銀行賬戶對賬單與賬面余額的差異執行進一步審計程序等，導致未能發現公司部分貨幣資金和收入確認的會計處理存在問題。二是其他應收款審計程序不到位，如未對員工大額借款和公司向特定員工個人卡轉款的用途和性質實施必要的審計程序，未發現公司虛構費用和關聯方占用資金。三是存貨監盤程序執行不到位，如未制定監盤計劃、未執行抽盤程序、未對公司存貨盤點相關工作進行評價等。四是應付款項審計程序執行不到位，如未對函證保持控制、未執行替代審計程序等。五是收入審計程序不到位，如未按照審計計劃執行對公司客戶(同為供應商)的進一步審計程序(如實地走訪、觀察生產經營場所、訪談管理層等)、未對廢鋁銷售收入獲取充分適當的審計證據、未執行期后回款測試和函證替代審計程序等。六是關聯方關系及其交易審計程序執行不到位，如未對部分關聯交易公允性獲取充分適當的審計證據、未針對關聯方非經營性資金占用風險執行進一步審計程序、未發現公司2022年年度財務報告未披露與已識別關聯方的關聯交易。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號――注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》(2022年)第二十八條，《中國注冊會計師審計準則第1141號――財務報表審計中與舞弊相關的責任》(2019年)第十三條、第三十八條，《中國注冊會計師審計準則第1311號――對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據的具體考慮》(2019年)第四條，《中國注冊會計師審計準則第1312號――函證》(2010年)第十四條、第十九條，《中國注冊會計師審計準則第1323號――關聯方》(2010年)第二十三條、第二十六條，《中國注冊會計師審計準則第1131號――審計工作底稿》(2022年)第十條，《中國注冊會計師審計準則第1301號――審計證據》(2016年)第十條的相關規定。
綜上，四川證監局認定，大信及劉濤、周剛的上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求，違反了《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第191號)第四十條的相關規定。
按照《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第191號)第四十七條的相關規定，四川證監局決定對大信及劉濤、周剛采取監管談話的監督管理措施。現要求大信及劉濤、周剛攜帶有效身份證件到我局(地址：成都市洗面橋街26號)接受監管談話。
大信官網介紹，大信始創于1945年，1985年重建，是我國注冊會計師行業恢復重建后成立的第一家合伙會計師事務所。大信注冊資本5000余萬元，年審計業務收入近20億元，居中國注冊會計師協會“百強所”綜合排名本土所前列。(中新經緯APP)
本文鏈接：大信及兩名注冊會計師被監管談話http://www.lensthegame.com/show-3-8146-0.html
聲明：本網站為非營利性網站，本網頁內容由互聯網博主自發貢獻，不代表本站觀點，本站不承擔任何法律責任。天上不會到餡餅，請大家謹防詐騙！若有侵權等問題請及時與本網聯系，我們將在第一時間刪除處理。
上一篇： 輝隆股份董事長被警示：配偶短線交易
下一篇： 華蘭疫苗及董秘被警示：現金管理超額等